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政务信息

企业购置环保专用设备将可抵免10%所得税
信息来源:环保部 上传日期:2018-01-04 点击率:289次

20179月,经国务院同意,财政部、国家税务总局、环境保护部等5部门联合公布《关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)的通知》,自201711日起施行。

《环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)(以下简称《设备优惠目录》)是该项税收优惠政策的重要内容。由于我国企业所得税是按自然年度核算的,2017年度的企业所得税将在2018年缴纳,所以,从2018年开始,符合规定的企业将从这项绿色税收中获得直接的经济效益。

就《设备优惠目录》有关问题,环境保护部政策法规司负责人回答了记者提问。

问:《设备优惠目录》的出台有什么背景和依据?

答:根据200811日施行的《企业所得税法》,企业购置环境保护专用设备的投资额,可以按照一定比例实行税额抵免。国务院颁布的《企业所得税法实施条例》中进一步明确,企业购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》范围内的环境保护专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在后5个纳税年度中结转抵免。

根据这些法律规定,2008年,财政部牵头出台《环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008)》,实施后对企业环保设备投资发挥了积极促进作用。但是,随着环保形势的不断发展,该目录难以完全满足实际需要。对此,环境保护部连续五年开展了专项基础研究工作,从污染治理相关领域研究提出了建议纳入优惠目录的设备,并一直积极推动财政部牵头修订该优惠目录。经过财政、税务、环保、发改等部门共同努力,修订形成了此次发布实施的《设备优惠目录》。

问:《设备优惠目录》有何重要意义?

答:《设备优惠目录》是财税、环保等部门联合制定的一项重要政策,有利于引导企业强化污染治理投资、实施绿色生产、担负起环境保护主体责任,也有利于激励环保产业发展,带动绿色技术创新,对打好污染防治攻坚战、促进环境质量改善也将发挥积极的保障和促进作用。

今年,党的十九大报告专章部署加快生态文明体制改革,建设美丽中国,明确了推进绿色发展,着力解决突出环境问题等重点任务。刚刚召开的中央经济工作会议也强调,今后3年要打好污染防治攻坚战,要使主要污染物排放总量大幅减少,生态环境质量总体改善。

近年来,国家制定的《国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》和《大气污染防治行动计划》《水污染防治行动计划》《土壤污染防治行动计划》《“十三五”生态环境保护规划》,都提出了环境改善的具体指标。

要在“十三五”期间打好污染防治攻坚战,实现上述环境质量改善目标,引导和规范企业加大环保投入是必不可少的。因此,除了强化法律等硬约束之外,税收等经济政策的“软激励”也非常重要,可以释放明确的政策信号、引导稳定的市场预期,让环保投入大、治理成效好的企业有“获得感”,提升其竞争力。

正是由于税收政策具有独特的市场引导作用,国家有关政策法规也对绿色税收提出了具体要求。例如,201511日起实施的《环境保护法》第二十一条专门规定:“国家采取财政、税收、价格、政府采购等方面的政策和措施,鼓励和支持环境保护技术装备、资源综合利用和环境服务等环境保护产业的发展。”《“十三五”生态环境保护规划》规定:“落实环境保护、生态建设、新能源开发利用的税收优惠政策。”《设备优惠目录》的实施,将切实落实这些规定精神,也将为进一步完善绿色税收政策提供实践经验。

问:《设备优惠目录》的主要内容和特点是什么?

答:《设备优惠目录》共包含水污染防治设备、大气污染防治设备、土壤污染防治设备、固体废物处置设备、环境监测专用仪器仪表、噪声与振动控制六大类24项设备。

2008年发布的优惠目录相比,《设备优惠目录》具有以下特点和亮点:

一是更加注重直接服务于环境污染治理需求。根据《大气污染防治行动计划》《水污染防治行动计划》《土壤污染防治行动计划》《“十三五”生态环境保护规划》明确的治理任务,针对性增加了相关设备。例如,在土壤污染治理方面,专门新增“土壤污染防治设备”大类;在大气污染防治领域,新增了挥发性有机物(VOCs)治理、选择性催化还原(SCR)脱硝设备、氨逃逸激光在线分析仪等设备。

二是更加注重拓展激励政策的覆盖面。《设备优惠目录》注重向现有激励政策尚未支持的领域适当倾斜,着力“补短板”,以引导更多领域的企业加强环保投资。例如,钢铁、水泥等非电行业烟尘处理是大气污染治理的重要领域,但是相应的激励政策较少。《设备优惠目录》涵盖了该领域,非电行业的企业购置并实际使用袋式除尘器、电袋复合除尘器等设备,可以享受税收优惠。

三是注重促进构建市场导向的绿色技术创新体系。一方面,《设备优惠目录》纳入的设备更加突出技术先进性,对于已广泛应用、不具备技术先进性的设备不再纳入。另一方面,注重先进性与前瞻性,对各项设备都设置较高的指标要求,有利于激励环保企业加快技术研发和市场应用的步伐。

问:预期《设备优惠目录》将取得哪些效益?

答:在环境效益方面,随着税收政策的引导和刺激作用不断凸显,预期将有更多企业购置并实际使用《设备优惠目录》中的各项设备,从而直接提升环境治理成效,同时也将带动环保产业特别是环保设备制造业的发展。

在经济效益方面,据测算,《设备优惠目录》包含的24项设备,年产值近300亿元。若购置这些设备的企业均获得企业所得税的10%抵免优惠,全国每年减轻企业负担最高可达30亿元。根据税务机关的经验,由于政策实施中,不排除一些企业因未及时申报等原因没有享受税收优惠,实际税收抵免额度将低于30亿元,但是仍将大幅度降低企业负担。

问:环保部将如何推动《设备优惠目录》的实施?

答:环境保护部将积极组织落实《设备优惠目录》。一方面,将推动和指导地方环保部门,向企业广泛宣传《设备优惠目录》,让愿意加强环保投资、努力治理污染的企业依法享受税收优惠,提升竞争力。

另一方面,将指导地方环保部门,配合税务机关实施好《设备优惠目录》。税务机关在执行该项优惠政策过程中,如果难以判定某项环保专用设备是否符合《设备优惠目录》相关技术指标的,可以提请环保部门委托专业机构出具技术鉴定意见,环保部门将予以积极配合。


环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2017 年版)

 

序号

设备类别

设备名称

性能参数

应用领域

1

水污染防治设备

膜生物反应器

膜通量≥10L/(m2·h);出口水质达到地表水环境质量类标准。

生活污水和工业废水处理

2

污泥脱水机

滤饼含水率≤50%

生活和工业污泥处理

3

超磁分离水体净化设备

出口水质:悬浮物去除率≥90% SS≤20mg/L TP 0.05mg/L0.5mg/L 之间,TP 去除率 80%90%;油≤5mg/L;藻类去除率 80%85%;非溶解态 COD 去除率>80%

工业废水处理、重金属废水处理、黑臭水体处理(进口水质: SS≤500mg/L TP 1mg/L4mg/L 之间;油≤50mg/L

4

一体化污水处理设备

出口水质: COD≤30mg/L;氨氮≤5mg/LTP≤0.3mg/LSS≤5mg/L

生活污水处理(进口水质: COD≤450mg/L;氨氮≤50mg/L TP≤4mg/LSS≤200mg/L

5

大气污染防治设备

袋式除尘器

出口烟尘排放浓度≤10mg/Nm3;烟气排放达到林格曼一级;进出口压差≤1200Pa;出口温度≤120;漏风率≤2%;耐压强度≥5kPa

燃煤发电行业除外的烟尘处理

6

电袋复合除尘器

出口烟尘排放浓度≤30mg/Nm3;烟气排放达到林格曼一级;进出口压差≤1000Pa;设备阻力<900Pa;漏风率<2%

燃煤发电行业除外的烟尘处理


7

大气污染防治设备

选择性催化还原(SCR)脱硝设备

脱硝效率>80%;系统氨逃逸质量浓度≤2.5mg/m3SO2 转化率<1%

燃煤发电行业除外的脱硝

8

VOCs 吸附回收装置

净化率>90%

喷涂、石油、化工、包装印刷、油气回收、 涂布、制革等行业的 VOCs 治理

9

生物治理 VOCs 设备

生物降解净化效率>85%;恶臭异味和 VOCs 排放浓度达到有关行业环保标准要求。

生活污水厂、石化或化工污水处理、垃圾
处理厂、发酵堆肥行业、制药行业、饲料
和肥料行业、食品加工行业、皮革加工行业等产生的有机废气、异味处理

10

VOCs 燃烧装置

燃烧净化效率>95%VOCs 排放浓度达到有关行业环保标准要求。

石油、化工、喷涂、电线电缆、制药等行业的 VOCs 治理

11

连续自动再生式柴油车黑烟净化过滤器

CO 的起燃温度<195 HC 的起燃温度<205;黑烟颗粒 PM 的去除效果>90%(在所有的工况下);黑烟颗粒的再生:开始再生温度为 200,全部烧完为 500,所需时间≤10min

柴油车尾气处理

12

土壤污染防治设备

污染土壤检测修复一体机

掘进速度≥9m/h;最大掘进深度 20m;取样量≥7×10-3m3/h;注药量≥90L/min;注药半径≥1m

污染土壤修复


13

固体废物处置设备

餐厨垃圾自动分选制浆机

处理对象:餐厨垃圾或分类的厨余垃圾;可实现有机物与其他杂物如轻质塑料、织物和金属等的有效分离,实现接收垃圾中有机质的浆化处理;处理后有机物损失<3%;杂物去除率≥95%;处理量≥10t/h

餐厨垃圾处理

14

废金属破碎分选机

主机功率:450kW7500kW;处理能力 30t/h420t/h;送料宽度达 1500mm3000mm;磁力分选率≥97%;有色金属涡流分选或有色光选分辨率≥98%;危险废物回收率≥95%

金属废物处理

15

电子废物、报废汽车破碎分选机

处理对象:废弃电器电子产品,报废汽车;可实现铁、有色金属、塑料和其他杂质的有效分离,危险废物的安全回收;铁、有色金属回收率及纯净度≥95%,塑料回收率及纯净度≥90%;制冷剂、废油等危险废物回收率≥95%;报废汽车处理能力≥10t/h;废弃电器电子产品处理能力≥1000kg/h

电子垃圾、报废汽车处理

16

废旧动力蓄电池在物理环节的模组分离装备自动化拆解效率≥2kg/min;单体单机分离装备自动化拆解效率≥3kg/min;在湿法冶炼条件下,镍、钴、锰的综合回收率≥98%;在火法冶炼条件下,镍、稀土的综合回收率应≥97%

新能源汽车废旧动力蓄电池处理

17

危险废弃物
焚烧炉

处理量≥20t/d;焚烧温度:一般危险废物≥1100,持久性有机污染物废物≥1200,医疗废物≥850;烟气停留时间>2s;残渣热灼减率≤5%

医疗、工业领域危险废物处理

18

机械炉排炉

处理量≥200t/d;焚烧温度≥850;烟气停留时间≥2s;残渣热灼减率≤5%

生活垃圾处理


19

环境监测
专用仪器仪表

烟气排放
连续监测仪

可测量以下一种或几种参数: SO2 NOX CO Hg HCl HFH2S、颗粒物、流速;颗粒物零点漂移±2%,量程漂移±2%;气态污染物响应时间≤200s,零点漂移±2.5%,量程漂移±2.5%,线性误差≤±5%;流速测量范围 030m/s,流速测量精度±12%;温度示值偏差≤±3

污染源废气监测(火电厂超低排放),垃圾焚烧电厂废气在线监测

20

氨逃逸激光在线分析仪

检测下限:0.1mg/L;重复性:1.0%F.S;线性误差:1.0%F.S;取样流量:10L/min20L/min;环境温度:-2045

烟气脱硝氨逃逸检测

21

挥发性有机物VOCs 分析仪

可测量以下一种或几种气态有机污染物成分:甲烷/非甲烷总烃、总挥发性有机物、半挥发性有机物、苯系物或其他特征有机污染物;最低检测限:(1 C2C5 1 3-丁二烯或者丁烯≤0.15ppb 其他≤0.5ppb 2C6C12:苯≤0.05ppb,其他≤0.5ppb;重现性: 1C2C5:<10%4ppb13-丁二烯或者丁烯); 2C6C12:<10%4ppb(苯)。

有机废气排放监测、厂界及周边无组织排
放监测

22

重金属水质
自动分析仪

可测量以下一种或几种参数:汞、铬、镉、铅和砷;六价铬水质监测设备:精密度≤5%,准确度±5%,零点漂移±5%,量程漂移±5%;汞、镉、铅、砷水质监测设备:示值误差±5%,精密度≤5%,零点漂移±5%,量程漂移±10%

污染源废水监测


23

噪声与振动控制

阵列式消声器

吸声体平均吸声系数≥0.9;基准长度消声器的全压损失系数ξ≤0.7

通风空调系统管道、机房进出风口、空气动力性设备等的消声降噪

24

阻尼弹簧浮置板隔振器

隔振效果≥18dB;阻尼比≥0.08;轨面动态下沉量≤4mm

高铁及城市轨道交通噪声控制

 

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